保人壽險能避稅?

很多人以為保了人壽險就能避稅，

但許多保險商品只是以人壽做為包裝，實際上仍然屬於理財或投資型的保險，

因此投保時需小心謹慎，深入了解後再做決定。

文/趙坤麟

最近我受理的幾件遺產稅申報，都與保險有關。

繼承人主張自己所受益的保險，都是不計入遺產總額的項目，意即屬於《遺產及贈與稅法》第十六條第九款規定之立法意旨，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。因被繼承人既是被保險人，也是保人，且也依規定指定受益人，為何這些保險還要被納入被繼承人之遺產內，併課遺產稅?繼承人為此深感不平。

經我詳細分析，這些保險都是屬儲蓄型、理財型或投資型的保險，都與人壽保險無關，雖有人壽字樣，卻仍屬上述型態的保險，自然與《遺產及贈與稅法》所規定無關。我請繼承人先去詢問保險公司，確認被繼承人生前所投保的，是哪種型態的保險。果然，保險公司的回覆不出我所料，被繼承人所投保的是儲蓄型或理財型的保險，而不是可免所得稅及遺產稅的人壽保險。

多人常被誤導，以為只要有指定受益人，就可不計入遺產總額，進而達到節稅效果，但事實卻不然。很多保險公司推銷保險商品，常以人壽保險符合《所得稅法》第四條第一項第七款、《保險法》第一百一十二條，或《遺產及贈與稅法》第十六條第九款規定，可免所得稅及遺產稅，而以此將商品包裝為人壽險。這樣的廣告文宣長久充斥於社會周遭，容易讓人信以為真，很多人因此被保險公司的理財專員，以三寸不爛之舌所說服，而參與投保。