理性規劃　老後生活最優先

邁入中高齡之後，人生奮鬥的目標也逐漸由攻轉守，

無論單身或有子女者，不妨盤點一下大半輩子打拚而來的資產，

透過預先規劃，才能讓自己的老後生活無憂，也留給子女最大的效益。

文／陳珮真

「錢是自己賺的，要自己安排。」佳榮地政士事務所負責人趙坤麟，開宗明義提醒熟年朋友。

尊重特留分 避免無謂紛爭

善用贈與免稅額合法節稅其實財產是很私密的事情，老一輩往往不習慣對子女言明自己有哪些資產，一來怕子女有恃無恐，不肯自己好好努力；二來怕有心人窺探，對子女不利。甚至古早時代，重男輕女的觀念較為嚴重，有些頑固的老人家，會堅持將財產留給男丁，女生就都沒份，甚至要求女兒先簽署拋棄財產繼承聲明書。不過，倘若事前沒有做好家族溝通，「就算女生先前被迫簽署拋棄財產聲明書，由於在法律上，繼承必須從被繼承人死亡才算數，所以之前就算簽了，還是可以依法追討。」泓廷商務法律事務所所長陳麗雯說。

尤其有很多房地產，當年也許不值錢，幾十年後突然市價暴增，有很多遺產糾紛也因此而生。關於財產分配，本來就很難做到人人滿意，如果因為諸多因素，比方某些子女負擔照護，或本身經濟能力較弱，父母無法做到平均分配，也該提早與子女做說明，用理性的態度來討論。因此，平日家人間的感情就應該多經營，不然片面獨斷獨行，就算依法有據，還是會傷害家族和氣。趙坤麟說：「我都會提醒一些老人家，一定要事先溝通，而且除非是子女太惡質，觸犯《民法》第一一四五條喪失繼承權，不然至少一定要尊重特留分的規定。」

「倘若名下有多筆不動產，也可先利用夫妻間相贈，先共同持有，然後善用每人每年二百二十萬的免稅額度，再輔以設定持分分期贈與、貸款等方式，達到合法節稅的效果。」在房地稅合一實施後，趙坤麟也提醒，要注意公告價和現值市價之間的落差，以免「現在省了贈與稅，未來還要補繳高額的增值稅。」不過，不動產的價值，和座落地點息息相關，有賴專家協助評估。

規劃遺產分配之前，有什麼需要注意的事項呢？趙坤麟說：「我都會建議當事人可以先去國稅局申請清冊，先了解一下有哪些項目要處理。」現在國稅局也提供線上的「遺產稅試算表」，供民眾使用。